北京市地方金融監(jiān)督管理局
關(guān)于2020年北京市區(qū)域性股權(quán)市場全面檢查結(jié)果和整改意見的通知
北京股權(quán)交易中心有限公司：
按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范發(fā)展區(qū)域性股權(quán)市場的通知》（國辦發(fā)〔2017〕11號(hào)）、《區(qū)域性股權(quán)市場監(jiān)督管理試行辦法》（證監(jiān)會(huì)第132號(hào)令）的相關(guān)要求，我局和北京證監(jiān)局組成聯(lián)合檢查組，于2020年9月17日至18日對(duì)北京股權(quán)交易中心有限公司進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，聽取北股交高管的匯報(bào),查驗(yàn)資料并訪談相關(guān)工作人員。經(jīng)聯(lián)合檢查組商議，現(xiàn)將檢查結(jié)果及整改意見反饋如下：
一、檢查結(jié)果
北股交整體運(yùn)營較為規(guī)范，原則上符合《國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范發(fā)展區(qū)域性股權(quán)市場的通知》（國辦發(fā)〔2017〕11號(hào)）和《區(qū)域性股權(quán)市場監(jiān)督管理試行辦法》（證監(jiān)會(huì)第132號(hào)令）的要求，沒有違反相關(guān)禁止性規(guī)定。但檢查過程中也發(fā)現(xiàn)若干問題需要進(jìn)一步完善。具體問題如下：
（一）合規(guī)經(jīng)營情況
1.根據(jù)你公司提供的《公司私募債券業(yè)務(wù)情況的書面說明》，截至2019年12月，北股交存量私募債已經(jīng)全部到期，除中海陽能源集團(tuán)股份有限公司2015年度私募債券（以下簡稱“15中海陽債”）外，其他債券均已還本付息。15中海陽債發(fā)行人出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題，目前已經(jīng)進(jìn)入破產(chǎn)程序，需持續(xù)關(guān)注相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
2.你公司目前暫無發(fā)行股票的企業(yè)，沒有掛牌企業(yè)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性線上交易，也未在每個(gè)交易日發(fā)布證券掛牌轉(zhuǎn)讓的最新價(jià)格行情。
3.《北京股權(quán)交易中心有限公司會(huì)員管理規(guī)則（試行）》及公司官網(wǎng)“會(huì)員服務(wù)”頁面均提及交易商經(jīng)紀(jì)會(huì)員，但目前你公司不存在交易商經(jīng)紀(jì)會(huì)員。
4.區(qū)域性股權(quán)市場信息技術(shù)的管理規(guī)范暫未出臺(tái)，目前你公司信息系統(tǒng)尚未通過中國證監(jiān)會(huì)組織的合規(guī)性、安全性評(píng)估。
5.目前你公司尚未完成證券交易、登記、結(jié)算等信息系統(tǒng)與中國證監(jiān)會(huì)指定的監(jiān)管信息系統(tǒng)對(duì)接。
（二）財(cái)務(wù)管理情況
1.財(cái)務(wù)制度有待完善?！侗本┕蓹?quán)交易中心有限公司會(huì)計(jì)檔案管理制度》第三章會(huì)計(jì)憑證及報(bào)表在編制過程中的保管中，第七條和第八條關(guān)于會(huì)計(jì)憑證的檔案管理資料時(shí)均未制定關(guān)于憑證裝訂歸檔前應(yīng)進(jìn)行憑證的審核，缺少財(cái)務(wù)憑證裝訂歸檔前的審核環(huán)節(jié)，內(nèi)部管理制度制定方面存在一定的缺陷，缺少保證會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)留檔資料最終的完整性及真實(shí)性的必要程序。
2.個(gè)別資金審批程序執(zhí)行不到位。檢查組在檢查你公司2019年5月1日至2020年8月31日的財(cái)務(wù)憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年5月1#憑證，摘要為“2019年3月固定電話費(fèi)7,942.11元”，憑證附件中最終領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)間為2019年4月23日，但后附的銀行回單顯示時(shí)間為2019年4月8日，存在資金支出審批晚于實(shí)際支付時(shí)間，資金支出審批程序執(zhí)行不到位情況。
3.車位費(fèi)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。檢查組檢查你公司2019年5月1日至2020年8月31日的財(cái)務(wù)憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年存在兩個(gè)月的員工辦公區(qū)停車費(fèi)租金及2020年每季度一次支付的員工辦公區(qū)停車費(fèi)，該事項(xiàng)現(xiàn)通過北股交管理費(fèi)用-交通費(fèi)科目（660207）核算。該事項(xiàng)為你公司替員工支付的每月固定停車費(fèi)費(fèi)用，其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)為員工福利費(fèi)，應(yīng)作為相應(yīng)員工的工資薪金的一部分納入個(gè)人所得稅計(jì)算范圍內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，而不是通過你公司的管理費(fèi)用科目核算。現(xiàn)行的核算情況直接影響你公司存在企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)報(bào)銷停車費(fèi)員工的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)。
4.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不嚴(yán)謹(jǐn)。檢查組在檢查你公司2019年5月1日至2019年10月31日的財(cái)務(wù)憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，此次會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)軟件為用友財(cái)務(wù)軟件，相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證打印紙為用友軟件會(huì)計(jì)憑證專用紙打印，但在此段時(shí)間內(nèi)裝訂的財(cái)務(wù)憑證均未能全部顯示貸方金額的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)憑證的完整性不足，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有待完善。
（三）信息系統(tǒng)情況
交易系統(tǒng)記錄操作日志審計(jì)功能不完整，登錄失敗沒有審計(jì)記錄。
二、2020年整改意見
1.你公司應(yīng)持續(xù)關(guān)注出現(xiàn)違約的私募債15中海陽債的詳細(xì)情況，關(guān)注并防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
2.你公司目前暫無發(fā)行股票的企業(yè)，未有掛牌企業(yè)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性線上交易，如后續(xù)存在實(shí)質(zhì)的證券交易行為，應(yīng)及時(shí)在每個(gè)交易日發(fā)布證券掛牌轉(zhuǎn)讓的最新價(jià)格行情。
3.你公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，對(duì)《北京股權(quán)交易中心有限公司會(huì)員管理規(guī)則（試行）》及官網(wǎng)中的“交易商經(jīng)紀(jì)會(huì)員”設(shè)置進(jìn)行更新。
4.在中國證監(jiān)會(huì)出臺(tái)區(qū)域性股權(quán)市場信息技術(shù)的管理規(guī)范后，你公司應(yīng)盡快按照管理規(guī)范推進(jìn)信息系統(tǒng)整改工作，并通過中國證監(jiān)會(huì)組織的合規(guī)性、安全性評(píng)估。
5.你公司應(yīng)盡快完成證券交易、登記、結(jié)算等信息系統(tǒng)與中國證監(jiān)會(huì)指定的監(jiān)管信息系統(tǒng)對(duì)接工作。
6.你公司應(yīng)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批程序，完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，關(guān)注車位費(fèi)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
7.你公司應(yīng)進(jìn)一步完善系統(tǒng)日志審計(jì)功能。
你公司應(yīng)于11月20日前完成整改工作，同時(shí)向市金融監(jiān)管局、北京證監(jiān)局報(bào)送正式整改報(bào)告。
北京市地方金融監(jiān)督管理局
2020年10月15日
抄送：北京證監(jiān)局
